Эти нововведения затронут все сферы финансов, бухгалтерского и налогового учёта, и предпринимателям остаётся всего несколько месяцев, чтобы подготовиться к грядущим изменениям.

УСН по-новому

С 2025 года все лица на упрощённой системе налогообложения (УСН) станут плательщиками НДС. Это означает, что предприятия или индивидуальные предприниматели (ИП) с годовым доходом за 2024 год менее 60 миллионов рублей автоматически освободятся от уплаты НДС, но должны будут выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и вести Книгу продаж. Освобождение будет действовать до тех пор, пока доход в 2025 году не превысит 60 миллионов рублей.

Тем не менее те, кто превысил этот лимит в текущем году, обязаны уплачивать НДС с начала 2025 года и могут выбрать между двумя налоговыми ставками: общей ставкой 20 % (или 10 %) с правом на вычет входящего НДС или пониженной — 5 % – при выручке от 60 до 250 миллионов рублей (либо 7 % – при выручке от 250 до 450 миллионов рублей).
Одновременно с введением НДС будут повышены лимиты для нахождения на УСН. Теперь предельные значения составят: доходы за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН — 337,5 миллиона рублей (вместо 149,5 миллиона), а для применения УСН — 450 миллионов рублей (вместо 265,8 миллиона). Лимит остаточной стоимости основных средств также вырастет до 200 миллионов рублей (сейчас — 150 миллионов).



Прогрессивный НДФЛ

С введением прогрессивной шкалы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) ставки налога будут зависеть от размера дохода.

Ставки с 2025 года:
13 % на доход до 2,4 миллиона рублей в год,
15 % от 2,4 до 5 миллионов рублей,
18 % — от 5 до 20 миллионов рублей, 
20 % — от 20 до 50 миллионов рублей 
22% — свыше 50 миллионов рублей.

Это изменение позволит более справедливо распределить налоговое бремя между гражданами.

Повышение налога на прибыль

Ставка по налогу на прибыль организаций также увеличится с  20 % до 25 %. Из них 8 % будет идти в федеральный бюджет, что значительно увеличит налоговые поступления. Это изменение может оказать серьёзное влияние на финансовые показатели компаний и их инвестиционные планы.

Мелочи, которые имеют значение

В следующем году фиксированные взносы для ИП возрастут до 53 658 рублей (сейчас — 49 500), а максимальный размер страховых взносов достигнет 300 888 рублей (сейчас — 277 571). Вычет НДФЛ на второго и третьего ребёнка увеличится до 2 800 и 6 000 рублей соответственно. Также ожидается повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) до 22 440 рублей.

Кроме того, изменятся размеры госпошлин, многие из которых вырастут в два и более раза. Налоговая амнистия позволит государству «простить» налоги, пени и штрафы за дробление бизнеса в период с 2022 по 2024 год при условии добровольного отказа от дробления в течение двух следующих лет.